阿联酋企业所得税9月30日截止：小型企业减免不等于免申报

2026年9月2日，阿联酋联邦税务局（FTA）再次发布企业所得税申报提醒，要求纳税人在法定期限内提交企业所得税申报表，并缴纳应付税款。

根据阿联酋《2022年第47号联邦法令》及相关规定，企业所得税通常适用于2023年6月1日或之后开始的有关税期。一般情况下，企业需要在每个税期结束后的九个月内完成企业所得税申报及应付税款缴纳。

因此，对于采用自然年度作为财年、并于2025年12月31日结束相关税期的企业，企业所得税申报及缴税期限为2026年9月30日。

需要说明的是，9月30日并非所有阿联酋企业统一适用的年度截止日期。如果企业采用其他财年，应根据实际税期结束日期计算申报期限。

此次FTA公告并未重新设定企业所得税申报期限，而是再次提醒企业履行已经生效的法定义务。随着阿联酋企业所得税制度进入持续申报阶段，企业需要关注的不再只是税率和优惠政策，还包括每个税期的财务核算、申报及资料保存。

对于中国投资者而言，最容易出现的误区，是根据企业最终是否需要缴税来判断是否需要申报。

例如，部分新设阿联酋公司仍处于市场开拓阶段，可能尚未实现盈利；部分小型贸易或咨询企业年收入较低，符合小型企业减免门槛；还有部分企业注册在自由区，希望享受符合条件的收入适用0%企业所得税税率的待遇。

上述情况并不当然免除企业所得税申报义务。

企业需要先确认自身是否属于企业所得税纳税人、是否已经依法登记，再根据具体情况判断应税收入、税收优惠及实际应缴税额。

对于符合登记要求的有关免税主体，也可能需要在规定期限内提交年度声明，而不能简单将免税身份理解为无需办理任何税务手续。

另外，阿联酋企业所得税申报主要通过EmaraTax数字税务服务平台进行。企业应确保账户能够正常使用，并核对税务登记信息、财务数据和申报状态是否一致。

对于此前未按2026年9月30日期限完成申报的企业，建议尽快核实是否存在未提交申报表、未缴纳应付税款或资料不完整等情况，并结合FTA最新规定评估可能涉及的行政处罚和补救措施。

• 财年于2025年12月31日结束的相关纳税人，企业所得税申报及缴税期限为2026年9月30日，该期限现已届满。
• 企业所得税一般须在税期结束后九个月内申报和缴纳，具体截止日期取决于企业财年。
• 企业处于亏损期、享受税收优惠或没有应付税款，不代表自动免除企业所得税申报义务。

2026年8月7日，阿联酋财政部宣布发布《2026年第131号部长决定》，对小型企业减免政策进行调整，将有关优惠的适用期限延长至截至2029年12月31日结束的税期。

根据该决定，原《2023年第73号部长决定》规定的300万迪拉姆收入门槛保持不变。

这一政策调整意味着，符合条件的阿联酋居民纳税人，在规定期限内仍可选择适用小型企业减免（Small Business Relief），以降低企业所得税负担及相关合规成本。

但是，企业能否适用减免，并不是只看当年收入是否低于300万迪拉姆。

根据阿联酋企业所得税法第21条及相关部长决定，企业通常需要同时关注居民纳税人身份、有关税期收入、此前税期收入以及不适用减免的特殊主体类别。

首先，企业应属于符合条件的居民纳税人。

其次，相关税期及此前有关税期的收入均不得超过300万迪拉姆。这里判断的是收入，而不是税后利润，也不是企业银行账户余额。

如果某企业在此前有关税期的收入已经超过300万迪拉姆，即使后续某一年度收入下降至该门槛以内，通常也不能重新选择适用小型企业减免。

第三，企业需要在相应税期的企业所得税申报中选择适用减免，而不是仅因为收入较低就自动获得优惠待遇。

第四，合格自由区主体（Qualifying Free Zone Person）以及符合规定条件的特定大型跨国企业集团成员，不适用这项小型企业减免。

需要注意的是，合格自由区主体不适用小型企业减免，并不意味着所有注册在自由区的企业都一律不得申请。是否属于合格自由区主体，以及能否选择小型企业减免，仍需根据具体税务身份和适用条件判断。

此外，小型企业减免并非一般意义上的免于纳税人管理。符合条件的纳税人通常仍需完成企业所得税登记，并在有关税期提交简化企业所得税申报表。

企业还需要保存能够证明自身收入及减免资格的相关财务资料。

例如，一家在迪拜设立的中国投资贸易公司，2025年度收入为200万迪拉姆，预计本年度没有需要缴纳的企业所得税。

如果企业符合相关居民纳税人身份、历史收入及其他法定要求，可以评估是否选择适用小型企业减免。

但企业仍需按规定完成申报，不能因为预计税额为零而忽略相关手续。

对于收入正在逐渐接近300万迪拉姆的企业，建议建立持续性的收入监测机制，避免因业务增长导致减免资格发生变化，却仍按照原有优惠方式进行申报。

与此同时，企业还应留意小型企业减免与其他企业所得税规则之间的关系，包括税务亏损、关联交易及后续税期的税务处理等事项。不同规则可能相互影响，建议在正式申报前由专业人员结合实际业务进行评估。

• 阿联酋2026年第131号部长决定将小型企业减免延长至截至2029年12月31日结束的有关税期，收入门槛仍为300万迪拉姆。
• 适用资格需要同时考虑当前及此前有关税期的收入、居民纳税人身份及特殊主体排除条件。
• 小型企业减免不等于免税务登记或免申报，符合条件的企业仍需提交简化企业所得税申报表并保存证明资料。

对于已经在阿联酋设立公司的中国企业而言，企业所得税制度带来的影响并不仅限于每年提交一份申报表。

随着当地企业逐渐开展实际经营，合同、银行流水、收入确认、成本费用及集团关联交易，都可能影响企业所得税计算和申报结果。

尤其是以下三类企业，更需要提前排查税务合规风险。

第一类是仍处于亏损期或尚未正式开展业务的企业。

部分中国企业在阿联酋设立公司后，前期主要承担注册、办公室、人员招聘、市场拓展及专业服务等支出，短期内没有明显收入，甚至长期处于亏损状态。

这类企业容易认为，既然公司没有盈利，就没有企业所得税申报事项。

事实上，企业是否存在应付税款，与企业是否属于应登记和申报的纳税主体，是两个不同问题。

对于已经进入企业所得税管理范围的公司，即使当期亏损，通常仍需要按规定完成申报，并保存财务记录。

第二类是注册在阿联酋自由区的企业。

迪拜及其他酋长国的自由区一直是中国企业开展国际贸易、咨询服务、物流及区域业务的重要选择。

部分企业在注册时了解到自由区可以享受0%企业所得税待遇，因此认为自由区公司不需要申报企业所得税。

实际上，符合条件的合格自由区主体可以就其合格收入适用0%企业所得税税率，但这并不意味着所有自由区企业的全部收入都自动适用0%税率。

企业是否符合合格自由区主体要求，需要结合经营活动、合格收入、实际经营实质以及其他适用条件判断。

同时，按照FTA公布的企业所得税管理要求，自由区企业通常仍需进行企业所得税登记并提交年度申报表。

对于采用虚拟办公室、共享办公场所或轻资产经营模式的企业，还应结合具体业务评估实质经营及自由区税务资格要求，不能仅凭公司注册地点确定税收待遇。

第三类是与中国母公司或其他关联企业存在交易的阿联酋公司。

部分中国企业在阿联酋设立子公司后，由境内母公司负责采购、技术支持或主要业务管理，阿联酋公司承担本地销售、客户服务或区域结算职能。

随着集团内部交易增加，企业需要关注关联交易定价、费用分摊、合同安排及相关财务记录是否符合适用的税务规定。

即使企业符合小型企业减免条件，也不意味着可以忽略关联交易独立交易原则等适用要求。

因此，建议企业将阿联酋企业所得税申报纳入日常财务管理，而不是等到截止日期临近时再集中整理资料。

在实际操作中，可以按照以下顺序开展合规管理。

首先，确认企业所得税登记状态及适用税期。

企业应核对公司注册信息、财年结束日期、企业所得税登记号码及EmaraTax账户状态，明确本公司的申报时间。

其次，完整整理财务和交易资料。

包括银行对账单、销售合同、采购合同、费用发票、工资记录、关联交易及其他能够支持收入和成本确认的资料。

第三，提前判断税务优惠适用资格。

对于准备申请小型企业减免的公司，需要核实当前及以前有关税期的收入；对于自由区公司，则应结合合格自由区主体要求和实际经营活动评估适用税务待遇。

第四，按期完成企业所得税申报及税款缴纳。

即使预计没有应缴税额，企业也应根据实际纳税主体身份履行适用的申报义务。对于已经逾期的企业，应尽快补充核对并处理相关事项，降低后续合规风险。

第五，建立长期资料保存及内部核对机制。

根据阿联酋企业所得税相关要求，企业通常需要在相关税期结束后至少保存七年的适用税务记录及证明资料。

建议中国总部定期核对阿联酋公司的财务报表、银行流水、主要合同及关联交易，避免出现账务长期无人管理、历史资料不完整或税务优惠资格无法证明等情况。

此外，随着阿联酋电子发票制度持续推进，当地税务管理正在进一步向数字化和标准化发展。企业也可以结合现有财务系统及业务规模，逐步完善发票、记账、申报和资料归档流程。

对于计划长期经营的中国企业来说，阿联酋公司的维护成本不应只考虑注册地址、牌照续期和银行账户，还应综合考虑会计记账、企业所得税申报、适用的审计要求以及日常财税合规管理。

百良会计集团长期为中国企业提供海外公司注册、银行开户、财税申报及运营合规服务，可结合企业在阿联酋的公司类型、经营活动、收入情况及集团架构，协同当地专业团队开展企业所得税登记、减免资格评估、年度申报和财务资料核查。

对于已经错过2026年9月30日申报期限的企业，建议及时检查历史税期的申报与缴税情况，必要时寻求专业协助，评估适用的补救程序及后续合规安排。

阿联酋通过延长小型企业减免政策，继续支持中小企业及初创企业发展。但税收优惠并不意味着企业可以忽视税务管理。

对于中国企业而言，真正需要建立的不是一次性的申报工作，而是一套能够随着业务增长持续运行的海外财税合规体系。

只有将公司注册、实际经营、财务管理、税务申报和资料保存有效衔接，才能更好地控制海外运营风险，为未来业务扩张及集团管理提供稳定支持。

• 亏损企业及自由区公司不能仅根据是否盈利、是否享受0%税率来判断申报义务，应先确认自身纳税主体身份。
• 中国企业应持续管理阿联酋公司的账务、银行流水及关联交易，并按适用要求保存至少七年的税务证明资料。
• 对于已经错过法定申报期限的企业，应及时检查申报状态、应付税款及可能产生的处罚，尽快制定合规补救方案。