2026年美国国际贸易监管升级：关税稽查、进口商审查与跨境贸易合规风险解析

近年来，美国持续调整国际贸易政策，并将加强海关执法作为贸易监管的重要方向之一。

与过去主要依靠美国海关与边境保护局（CBP）开展进口监管不同，美国司法部、国土安全部及相关执法机构之间的协作正在进一步加强。

这一变化意味着，涉嫌严重违反贸易法律的行为，可能不再仅限于海关补税和行政处罚，而是根据案件事实及适用法律，进一步涉及民事诉讼、资产没收或刑事调查。

一、2025年8月：美国成立贸易欺诈工作组

2025年8月29日，美国司法部宣布与国土安全部合作建立贸易欺诈工作组（Trade Fraud Task Force，TFTF）。

该工作组旨在整合司法部民事、刑事执法资源及国土安全部相关专业能力，重点调查涉嫌逃避关税、非法进口及其他贸易欺诈的行为。

例如，部分进口商可能通过低报货值、错误申报商品分类、虚假原产地信息或其他不当安排，试图减少进口环节应缴纳的关税。

在符合有关法律构成要件的情况下，这些行为可能涉及海关违法责任、虚假索赔法（False Claims Act）下的民事责任，甚至刑事责任。

对于中国企业而言，需要特别注意，即使货物是通过第三国贸易公司进行采购或转售，也不意味着相关交易可以自动规避美国海关对真实交易情况、货物原产地及进口申报准确性的审查。

企业应确保交易合同、商业发票、物流单据、付款凭证及原产地支持文件之间具有合理的一致性。

二、2026年：美国司法部进一步完善反欺诈执法架构

进入2026年，美国司法部进一步调整和加强反欺诈执法体系。

国家反欺诈司（National Fraud Enforcement Division，NFED）承担多类重大欺诈犯罪的调查及起诉工作，相关职责涵盖国际贸易、税务及其他经济犯罪领域。

在此体系下，全球贸易与商业执法处专门关注进口贸易及相关商业欺诈行为。

根据美国司法部公布的职能说明，该机构的工作范围涉及损害美国本土产业利益的违法进口活动、规避关税及其他贸易措施、涉及强迫劳动的非法贸易行为，以及其他违反美国贸易与商业法律的犯罪活动。

值得关注的是，其调查范围并不限于美国进口商本身。

在相关案件中，制造商、贸易中间商、报关服务商、仓储企业、下游经销商及其他供应链参与者，也可能因涉嫌参与违法安排而受到调查。

这意味着，中国出口企业即使没有在美国设立实体公司，也不能简单认为自身与美国进口合规风险完全无关。

企业是否承担美国法律责任，仍需结合实际参与行为、交易结构、管辖权及适用法律判断。

三、2026年6月：第14411号行政令强调加强海关执法

2026年6月3日，美国政府发布第14411号行政令《加强海关执法》（Strengthening Customs Enforcement）。

该行政令强调，美国海关监管需要加强进口商身份管理、关税征收、原产地规则执行及进口商品安全管理。

其中，进口记录主体（Importer of Record，简称IOR）的身份真实性与责任承担，是重点关注的事项之一。

通常情况下，IOR需要依法负责进口申报的准确性、相关税费缴纳及适用海关要求的履行。

对于使用第三方进口商、跨境物流服务商或其他代理模式的企业，需要进一步确认相关主体是否具备适当资质，以及进口申报责任是否得到明确安排。

该行政令还要求有关主管部门在指定期限内推进进口商资格和监管政策的检讨与调整。

但需要注意，行政令提出的监管改革方向，不等于所有后续实施细则均已同步生效。进口商仍应根据相关规则的正式生效时间及美国海关最新执行要求开展合规管理。

四、美国贸易欺诈执法已出现较大规模成果

根据美国司法部2026年7月公布的信息，贸易欺诈工作组自2025年8月启动以来，其涉及的民事及刑事追缴、罚款、没收金额及公开指控损失合计已超过10亿美元。

这一金额反映了执法活动的覆盖范围，但并不全部代表已经实际收缴的罚款或已经最终认定的违法金额。

从监管发展趋势来看，美国政府正在通过跨部门信息共享、举报线索及民事刑事程序相结合的方式，提高对涉嫌贸易违法行为的识别和调查能力。

因此，企业不能再将不准确的进口申报简单视为事后补税即可解决的问题。

对于可能涉及重大违规或故意欺诈的行为，企业需要评估更加广泛的法律及经营后果。

• 美国贸易欺诈工作组于2025年8月成立，司法部与国土安全部进一步加强对逃避关税及其他进口违法行为的联合执法。
• 2026年美国司法部反欺诈执法体系进一步完善，贸易违法调查可能涉及进口商、制造商及其他供应链参与者。
• 美国第14411号行政令强调进口商身份、原产地、关税缴纳和海关执法改革，企业应持续关注配套政策的正式实施情况。

随着美国海关及司法部门加强贸易监管，进口商及境外供应商面临的合规审查可能更加深入。

对于中国出口企业而言，风险不仅来自关税税率的变化，还涉及商品申报信息是否准确、供应链是否真实、进口商是否履行法定义务等多个方面。

结合美国近期监管方向，企业应重点关注以下五类问题。

一、进口商资质及IOR责任风险

在美国进口贸易中，进口记录主体（IOR）是承担海关申报及相应法律责任的重要主体。

部分中国企业开展美国业务时，可能使用美国本土公司作为进口商，也可能通过符合条件的非居民进口商安排或第三方服务主体办理进口手续。

不同安排所涉及的海关登记、担保、身份核验及税费责任可能存在差异。

企业需要重点确认实际IOR身份是否准确、相关申报资料是否真实、报关代理是否获得适当授权，以及进口税费承担关系是否明确。

如果企业通过美国公司开展长期进口和本土分销业务，还应合理安排公司设立、税务登记、海关担保及后续财务管理事项。

需要特别说明的是，美国公司注册完成并不等于自动取得完整的海关进口资格，也不代表所有商品都可以直接进口。

企业仍需根据实际商品类别和进口安排判断是否涉及其他许可、产品监管或申报要求。

二、原产地申报及第三国转运风险

在国际供应链调整背景下，部分中国企业通过越南、泰国、马来西亚、墨西哥等国家开展生产、采购或转口贸易。

但企业必须区分真实改变原产地的生产活动与单纯转运。

例如，中国制造的产品先运至第三国仓库，再由当地贸易公司向美国客户销售，通常不能仅因为发货地点或开票公司发生变化，就将商品申报为第三国原产。

美国海关对非优惠原产地的判断，通常需要结合适用的具体规则以及生产、加工活动的实际情况进行分析。

部分产品可能涉及实质性改变标准，另一些产品则可能适用特定的原产地规定。

因此，企业在调整海外供应链或安排第三国生产时，应保存原材料来源、生产工序、加工记录、工厂资料及其他能够支持原产地判断的证据。

对于涉及较高关税或贸易救济措施的商品，建议在交易前开展专项原产地合规评估，必要时考虑申请美国海关具有约束力的预裁定。

三、反倾销与反补贴税申报风险

美国针对部分进口产品实施反倾销税（Anti-Dumping Duty，AD）和反补贴税（Countervailing Duty，CVD）措施。

相关措施通常针对特定产品范围及适用国家或地区，并可能涉及不同的企业税率及程序要求。

企业在进口相关商品时，需要根据有效的调查命令、产品范围、出口生产商信息及适用税率判断是否需要缴纳相应税款或保证金。

如果进口商错误申报产品分类、生产商身份或适用的贸易救济措施，可能面临补税、利息、罚款及进一步调查。

特别需要注意的是，普通进口关税与反倾销反补贴税属于不同的关税及贸易救济安排，企业不能仅根据一般关税税率计算全部进口税负。

对于中国制造企业，建议在美国市场报价、签订销售合同和安排进口前，提前核实商品是否落入现行反倾销反补贴措施的适用范围。

如果商品通过第三国加工后出口美国，也需要结合实际生产活动判断是否涉及规避调查或其他相关风险。

四、强迫劳动与供应链溯源审查

美国对涉及强迫劳动的进口商品实施专门监管，其中包括《维吾尔强迫劳动预防法》（Uyghur Forced Labor Prevention Act，UFLPA）等法律制度。

相关法律可能对特定地区、实体及供应链存在关联的商品设置进口限制及举证要求。

对企业而言，供应链审查通常不再局限于直接供应商。

根据产品及适用监管要求，企业可能需要进一步追溯上游原材料来源、加工工厂、生产批次、运输安排及交易记录。

例如，纺织品、电子产品、部分工业材料及新能源供应链企业，可能需要根据具体商品及供应链结构，准备更加完整的溯源资料。

企业不能仅凭供应商出具的一份一般性声明，就认定所有进口合规问题已经解决。

对于存在相关风险的商品，建议提前建立供应商审查、原材料追溯及证明文件管理机制。

五、低报货值、商品归类及申报资料不一致风险

海关估价和商品税则归类是美国进口申报的重要组成部分。

在实际业务中，部分企业可能存在以下问题：商业发票所载货值与实际交易价格不一致、进口商品HS或HTS分类使用不当、部分应计入完税价格的费用未正确处理，或贸易文件无法完整支持申报信息。

需要注意，关联企业之间的交易价格、特许权使用费、模具费用及其他相关费用，可能在特定条件下影响海关估价。

因此，企业不能简单以合同发票金额作为所有情况下的最终海关完税价格，而应根据适用估价规则进行判断。

同时，海关申报资料应与实际货物、合同安排及商业交易保持一致。

一旦被认定存在重大违法行为，企业可能面临货物扣留、补征税费、罚款、货物没收及其他法律后果。

但不同措施均有相应的适用条件及程序，并非所有申报错误都会直接导致刑事处罚或进口资格被取消。

对于发现历史申报问题的企业，建议及时开展内部调查，评估更正申报、主动披露及其他补救措施的适用性，并由专业人员协助判断处理方式。

• 进口记录主体、商品原产地、海关估价及税则归类是美国进口合规的基础，企业应确保申报信息真实、准确且具备支持材料。
• 对涉及反倾销反补贴及强迫劳动监管的商品，企业应提前核实适用措施，建立供应链溯源和专项合规审查机制。
• 中国企业通过香港、新加坡、墨西哥或东南亚主体开展美国贸易，并不当然改变商品原产地或消除美国进口监管责任。

美国贸易监管不断加强，使企业进入美国市场的合规准备工作更加重要。

对于计划设立美国公司的中国企业，以及已经通过美国公司开展进口、仓储和本土销售的跨境贸易企业而言，单纯完成公司注册、银行开户和日常税务申报，已不足以覆盖全部经营风险。

企业还需要根据实际进口业务建立贸易、海关、税务及供应链管理之间的协调机制。

一、明确美国进口经营主体及交易结构

中国企业进入美国市场，通常可能采取多种经营方式。

例如，由中国公司直接向美国客户出口商品；设立美国子公司负责进口和本土销售；通过香港或新加坡贸易公司进行国际采购与结算；或者通过第三方进口商和分销商进入美国市场。

这些经营模式在商业安排、进口责任、海关估价及税务合规方面可能存在较大差异。

在确定交易结构前，企业应重点明确合同销售主体、货物所有权转移时间、实际进口记录主体、关税承担方、美国境内库存归属及售后责任等事项。

对于计划长期经营美国市场的企业，可以结合实际业务需要，评估是否设立美国有限责任公司（LLC）或股份有限公司（Corporation）。

不同主体形式涉及的联邦及州税务、公司治理和信息申报要求可能有所不同，应根据股东结构、经营模式及税务安排作出选择。

需要注意，美国公司设立、联邦雇主识别号码（EIN）申请、银行开户及进口业务相关手续，属于不同的合规环节，企业不宜将其混为一谈。

二、建立进口申报资料内部审核机制

对于有稳定进口业务的企业，建议建立标准化的进口单证管理流程。

企业应根据商品特点，重点核对采购合同、销售合同、商业发票、装箱单、运输文件、商品分类、原产地证明材料及实际付款凭证。

涉及反倾销反补贴措施或特殊产品监管的商品，还应准备相关专项材料。

如果企业委托第三方报关行办理申报手续，也应保留必要的复核和监督机制。

美国持牌报关行可以协助进口商办理报关业务，但委托报关服务并不当然免除进口商依法承担的责任。

因此，建议企业明确内部业务部门、财务团队、物流服务商及报关代理之间的职责分工，确保出现异常情况时能够及时识别并处理。

三、加强境外供应商和生产环节尽职调查

对于涉及多个国家生产和采购的企业，供应链透明度越来越重要。

例如，中国企业在东南亚设立工厂，再向美国出口产品时，应确保有关工厂具有真实的生产活动，且原产地申报符合适用法律规则。

企业可以根据实际业务风险，对关键供应商开展文件审查、生产能力核实及必要的现场尽职调查。

对于原材料来源较复杂的商品，建议建立从采购、生产、加工到出口运输的记录链条。

如果企业无法合理证明商品原产地或相关供应链情况，可能在美国进口审查中面临额外的文件要求或其他监管措施。

此外，企业还应关注供应商是否涉及适用的贸易限制、制裁或其他合规问题。

供应链尽职调查应根据行业、商品、交易国家及实际风险等级合理安排，并非所有企业均需要采用相同的审查深度。

四、将关税合规与美国税务合规统筹管理

部分企业将美国进口关税、联邦所得税、州税及销售税视为互不相关的事项。

但在实际经营中，进口交易结构、货物成本、销售模式及关联企业之间的定价安排，可能同时影响企业海关与税务处理。

例如，中国母公司向美国子公司销售商品，可能涉及美国海关估价及关联交易定价问题。

两套制度的监管目标和具体计算规则并不完全相同，因此企业不能简单认为符合其中一套制度，就必然符合另一套制度。

如果美国子公司承担进口、仓储及本土销售职能，还可能根据具体经营和所在州要求，涉及联邦所得税、州所得税、销售税及其他适用申报义务。

因此，企业应避免仅由报关代理处理关税事项、仅由会计师处理税务申报，而缺少对集团整体交易结构的综合评估。

对于交易规模较大或涉及多个关联企业的企业，建议由财务、税务、海关及法律专业人员共同评估交易安排的一致性和合理性。

五、对现有美国进口业务开展专项合规检查

对于已经在美国经营的中国企业，可以根据实际风险安排内部合规检查。

检查范围可以覆盖进口申报主体、商品分类、原产地、海关估价、供应商资料及适用的贸易救济措施。

企业还可以根据自身历史申报情况，识别是否存在反复修改商品申报信息、异常低报货值、供应商文件不完整或原产地证明不足等问题。

如果发现可能存在违规申报，应根据相关法律及时评估处理措施。

在符合条件的情况下，企业可能考虑依法更正申报或进行主动披露，但相关程序的适用条件、时间要求及法律效果需要具体判断。

对于已经受到美国海关询问、扣货或调查的企业，建议及时保存相关资料，并寻求具有美国海关及贸易法律经验的专业人员协助。

六、建立美国公司长期经营合规体系

对于中国企业而言，美国贸易合规并不是一次性的注册或清关工作，而是贯穿企业在美运营全过程的管理事项。

例如，企业完成美国公司注册后，通常仍需要根据适用要求处理税务登记、年度或定期申报、公司州层面的维护义务及有关经营许可事项。

如果企业同时开展进口贸易，还需要进一步管理IOR身份、海关担保、进口申报、产品合规及相关记录保存义务。

对于拥有美国仓库、员工或本地销售团队的企业，还应评估相应的雇佣、税务及经营合规要求。

当企业业务从单纯出口逐步发展为美国本土采购、库存管理和销售分销时，原有的交易结构和合规安排也可能需要调整。

因此，建议企业在进入美国市场前，提前制定公司设立、进口运营、税务申报及供应链管理的一体化方案。

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七、美国贸易监管未来趋势：合规能力将直接影响市场经营稳定性

从2025年至2026年美国政府公布的监管措施来看，进口贸易合规正受到更加系统性的关注。

进口商身份管理、海关申报准确性、原产地真实性及供应链透明度，预计仍将是企业需要持续关注的重要领域。

对于中国出口企业而言，美国市场的竞争不仅体现为产品价格、交货效率及客户渠道，也越来越依赖稳定的贸易合规管理能力。

如果企业在海外供应链布局时，仅考虑关税成本，而忽视原产地规则、实际经营安排和进口主体责任，可能在后续经营过程中面临较高的不确定性。

相反，提前建立完整的贸易单证、供应商尽职调查及进口申报管理机制，有助于企业在遇到监管审查时更有效地解释交易事实，并降低因资料不完整或申报错误造成的经营中断风险。

需要强调的是，美国各项关税政策、进口监管规定及执法指引可能持续调整，部分措施也可能受到司法审查或后续政策修订影响。

因此，企业在制定美国市场经营计划时，应以交易发生时有效的法律法规及主管部门正式公告为依据，不宜仅根据历史关税政策或一般市场经验作出判断。

总体而言，美国国际贸易监管升级正在推动企业从传统的成本管理，转向更加全面的贸易风险管理。

对于希望长期深耕美国市场的中国企业，提前完善进口商资质、交易结构、税务合规和供应链证明材料，将有助于提高跨境经营的稳定性，为业务持续发展建立更加可靠的基础。

• 中国企业进入美国市场前，应明确进口记录主体、交易结构、关税责任及适用的公司和税务合规要求。
• 已经开展美国进口业务的企业，建议定期核查商品分类、原产地、海关估价、反倾销反补贴及供应商证明材料。
• 企业应将美国公司注册、进口贸易合规、跨境税务及供应链管理协同规划，并根据美国政府最新生效规则及时调整经营安排。